Четверг, 28.03.2024, 14:25
STOLICA
Главная Регистрация Вход
Приветствую Вас, Гость · RSS
Меню сайта


Статистика

Онлайн всего: 1
Гостей: 1
Пользователей: 0
 Налоги ИП

Налоги ИП: УСН, ЕНВД, ОСНО, образцы деклараций

Важные ссылки

Адреса налоговых инспекций

Адреса отделений пенсионного фонда

Поиск почтовых индексов, ОКАТО и кодов ИФНС

Узнать номер страхователя и филиал ФСС по ИНН

Реквизиты отделений ФСС

nalog.ru - Заполнить квитанцию и платежное поручение на любой налог ИФНС

Какие налоги платит ИП?

Налоги ИП, обязательные при любом налоговом режиме

Платежи и отчетность ИП за самого себя

Среднесписочная (сдается, раз в год, в налоговую до 20 января)Бланк(50 кб.) Сведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников Сдают все. Считается кол-во работников за каждый календарный день (в суб. и воскр. ставится кол-во, которое было в пятницу) причем считаются все - прогульщики, больные, в администр.отпуске. Потом все суммируется и делится на кол-во дней месяца. Получается среднесписочная численность за конкретный месяц. А за отчетный период(год) - суммируете среднесписочную численность за необходимое кол-во месяцев и делите на это самое кол-во месяцев. ИП не считается за работника. И если ИП один, без сотрудников, то ставится ноль.

Платеж ИП в ПФР, ФФОМС, ТФОМС за себя

Платёж в ПФР ИП(платится, раз в год, до 31 декабря) Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2010 году для ИП зависит от МРОТ и его нужно заплатить.

В 2010 году Фиксированный платёж в ПФР ИП(платится, раз в год, до 31 декабря) 7274,40 р. в ПФР(4330 р. на страховую и 3117,60 р.на накопительную части; если 1966г и старше, если старше - всё на страховую), ФФОМС - 571,56 р., ТФОМС - 1039,20 р. Общая сумма:12002,76 р.

В 2011 году Фиксированный платёж в ПФР ИП(платится, раз в год, до 31 декабря) 13509,60 р. в ПФР(10392 р. на страховую и 3117,60 р. на накопительную части; если 1966г и старше, если старше - всё на страховую), ФФОМС - 1610,76 р., ТФОМС - 1039,20 р. Общая сумма: 16159,56 р.

В 2012 году Фиксированный платёж в ПФР ИП(платится, раз в год, до 31 декабря) 14386,32 р. в ПФР(11066,40 р. на страховую и3319,92 р. на накопительную части; если 1966г и старше, если старше - всё на страховую), ФФОМС - 2821,93 р., ТФОМС - в 2012 году - не платятся! Общая сумма: 17208,25 р.


Внимание! На сайте ПФР вышла новость - за 2011 год ИП не нужно подавать отчетность за себя(свои взносы).Отчет в Пенсионный фонд ИП (сдается, раз в год, в ПФР до 1 марта) Сведения в Пенсионный фонд ИП по страховым взносам(в 2009 году был АДВ-11)Подробная инструкция(2010 ИП) по РСВ-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3 в бесплатной программе Spu_orb

Платежи и отчетность за наёмных работников

Если ИП нанимает людей то еще нужно встать на учет в ПФ(в теч.30 дней),ФСС(в теч.10 дней),ФОМС(в теч.30 дней), а также поставить на учет(в такие же сроки) там каждого работника и выдать мед.полисы.

Платежи в Налоговую

НДФЛ 13% за сотрудников (платятся в день выдачи зарплаты)Перечислить 13% от зарплаты сотрудника начисленной в этом месяце

2-НДФЛ(раз в год сдается в налоговую до 1 апреля)Сведения по НДФЛ(13%) на каждого сотрудника - 2-НДФЛ образец с налоговыми вычетами

1-НДФЛ 1-НДФЛ заполняется на каждого работника, хранится на предприятии

НДФЛ удерживается с зарплаты работника. Работодатель выступает здесь в роли налогового агента.

Платежи на социальное страхование

Нужно завлатить за работников в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего календарного месяца после зп).

Ставки 2012 года

В 2012 году в ТФОМС не платят.

Пенсионный фондФФОМСФССНалоговая нагрузка
Для лиц 1966 год рождения и старшеДля лиц 1967 года рождения и моложе
Страховая частьСтраховая частьНакопительная часть
Общий режим (НР)221665,12,930
Плательщики, применяющие УСН (НР)
Плательщики переведенные на ЕНВД (НР)
Общий режим (свыше 512 тысяч рублей)1010---10
Плательщики, применяющие УСН (свыше 512 тысяч рублей)
Плательщики переведенные на ЕНВД (свыше 512 тысяч рублей)
Плательщики, применяющие льготные УСН с основным видом деятельности указанным в п. 8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ(производство, строительство, образование, IT) (ПНЭД)20146--20

Смотрите полный список тарифов

С 2012 года взносы в ПФР будут включать в себя не только страховую и накопительную часть, а также индивидуальную и солидарную.

Ставки 2011 года
Плательщики и коды плательщиковПенсионный фондФонд медицинского страхованияФонд социального страхованияИтого
Сумма взносов
Для лиц 1966 года рождения и старшеДля лиц 1967 года рождения и моложеФФОМСТФОМС
Страховая частьСтраховая частьНакопительная часть
Общий режим (НР)262063,122,934
Плательщики, применяющие УСН (НР)
Плательщики переведенные на ЕНВД (НР)
Организации и ИП на УСН, на льготных видах деятельности указанные в статье 58 часть 1 п. 8 212-ФЗ от 24.07.2009 г. см. выше (ПНЭД)181263,122,926

Также работодатель обязан заплатить в ФСС от НС(несчастного случая) (от 0,2% для офиса ). Ставка ФСС от НС определяется по основному коду ОКВЭД.

Карточка(ежемесячно заполняется). Заполняется на кажого сотрудника. Хранится на предприятии. Карточка индивидуального учета по страховым взносам

Отчеты в пенсионный(ежеквартально не позднее I-15.05, II-15.08, III-15.11, IV-15.02) Отчетность в виде Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам(персонифицированный учет). Сдается в электронном и печатном виде.Пошаговая инструкция: Отчет РСВ-1 ПФР: 2010-2011 (РСВ-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3) в бесплатной программе Spu_orb

С 2012 года взносы в ПФР выплачиваются пока заработная плата, нарастающим итогом с начала года, не достигнет 512 000 рублей. Потом платиться 10% на страховую часть ПФР(см. таблицу выше).

Платежи в пенсионный работодатель платит из своих средств. Платежи округляются до целых рублей.

Заполненные четыре квитанции Сбербанка в пенсионный за Работников (xls). Нужны, если платить наличными через сбербанк

Отчет в ФСС(I кв. - до 15 апреля / II кв. - до 15 июля / III кв. - до 15 октября / IV кв. - до 15 января) Заполненный образец 4-ФСС 2011 года. Расчет по форме 4-ФСС.

Платежи ФСС платят с копейками.

Сборы и налоги уплачиваемые при любом налоговом режиме:

Выбор налога

Какой налоговый режим выбрать упрощенку(УСН) или общий(ОСНО)?

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка).

УСН - специальный налоговый режим. УСН самый выгодный режим для ведения бухгалтерии(баланс и отчет о прибылях и убытках не сдают), а также уплаты налогов(НДС, налог на имущество, НДФЛ(для ИП) не платят). Существует два вида упрощенки – доходы(6%) и доходы, уменьшенные на величину расходов.(5-15% зависит от региона). Кроме того УСН на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный.

Переход на УСН

Для перехода на УСН, доход ИП должен быть не выше 45 млн. за девять месяцев. Заявление для действующего ИП (в 2 экземплярах) подаётся в период с 1 октября по 30 ноября и вступает в силу со следующего года. Вновь регистрируемые ИП могут подать заявление вместе с документами на регистрацию или в течение пяти дней после. Образец заявления на УСН - Форма 2621_1.xlsОбразец заявления на УСН для создаваемого ИП - Форма 2621_1.xls. В образце нужно поменять данные, выделенные красным, на свои. При переходе на УСН с ОСНО, в заявлении пишите доходы без НДС. Для быстрого перехода можно закрыть ИП и снова открыть с УСН.

УСН ограничения

Не вправе применять УСН: организации, имеющие филиалы и (или) представительства; банки; страховщики; ломбарды; с долей участия других организаций более 25%; с численностью работников больше 100 человек; стоимость основных средств и нематериальных активов, превышает 100 млн. рублей. См. полный список - Кто не может применять УСН?.

Как считать упрощенку

Под доходом при УСН понимаются все фактические денежные поступления(не важно когда договор заключен важно когда оплатили). Исключение: если вы сами себе средства перевели на р/с. Расходы при УСН: всё что участвует в вашей предпринимательской деятельности(зарплаты, материалы, аренда и пр. тут есть спорные моменты, например ИП сам у себя машину берет в аренду чтобы сделать это расходом). Перечисленный налог по УСН за прошлый год НЕ входит в состав расходов УСН. Налог УСН нужно округлять до рубелей и оплачивать в рублях.

УСН(сдается раз в год в налоговую до 30 апреля) 

УСН убыток за год

При упрощенке доходы-расходы: если за год у предпринимателя расходы превысили доходы(убыток), то он вправе перенести целиком сумму убытка на следующий год, либо на один из следующих 10 лет.

Если убытков было несколько - то они переносятся только в той очередности в которой были получены.

Виды УСН

УСН "Доходы" или УСН "Доходы минус расходы"

Поменять УСН доходы-расходы на УСН доходы и наоборот, можно раз в год, с 1 января следующего года, уведомив налоговую до 20 декабря.

Упрощенка в разных регионах

ИП в отличии от ООО не нужно регистрировать филиалы. Он может быть на УСНО и при этом вести деятельность в нескольких городах. Упращенка всегда подается по месту регистрации ИП. За сотрудников все взносы платятся в тот же пенсионный фонд где и сам ИП на учете, независимо от того где работник живет и работает..

УСН патент

УСН на основе патента. Система только для ИП. "УСН патент" больше похожа на ЕНВД. Применяется решением местных властей (например, в Петербурге нет патентной УСН) на следующие виды деятельности. Список УСН патента во многом похож на список ЕНВД, также там есть преподавание, мелкое производство и мелкое с/х. Патент действует только на территории того субъекта где он был получен. Срок: от 1 до 12 месяцев. Налоговую декларацию, ИП, по патентной УСН, не сдает. ИП, применяющий УСНО на основе патента вправе привлекать наемных работников(недавно разрешили). При этом среднесписочная численность не должна превышать за налоговый период пять человек. В НК РФ не упоминается возможность применения УСН на основе патента с момента регистрации ИП. Обычно Патент - самая выгодная система налога. Также ИП вправе уменьшать стоимость патента на сумму отчислений в ПФР, ФФОМС, ТФОМС. Заявление о переходе(точнее покупке) УСН патент необходимо подать за месяц до начала применения: Заявление на получение патента на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента.doc.

Если ИП купит УСН патент по виду деятельности подпадающему под ЕНВД, то на ЕНВД ИП не переводится.


Страницы: 1 2 

Источник информации сайт:http://ipipip.ru
Copyright MyCorp © 2024